定了！国务院明确：12月31日前全部实现无纸化！
2022-12-09 11:33:09
重磅！国务院明确年底前实现发票无纸化报销、入账、归档、存储等，实现税费业务100%“网上办”！
一、官宣！年底前实现！电子发票无纸化报销、入账、归档、存储
划重点！！！
1、全面推行电子非税收入一般缴款书，推动非税收入全领域电子收缴、“跨省通缴”，便利市场主体缴费办事。
2、实行汇算清缴结算多缴退税和已发现的误收多缴退税业务自动推送提醒、在线办理。
3、推动出口退税全流程无纸化。
4、进一步优化留抵退税办理流程，简化退税审核程序，强化退税风险防控，确保留抵退税安全快捷直达纳税人。
5、拓展“非接触式”办税缴费范围，推行跨省异地电子缴税、行邮税电子缴库服务，2022年11月底前，实现95%税费服务事项“网上办”。2022年底前，实现电子发票无纸化报销、入账、归档、存储等。
二、最全！电子发票报销、入账、归档实操
实行无纸化，那电子发票必然会成为“顶梁柱”！与传统纸质发票相比，电子发票有哪些好处呢？
1、流程大幅简化
尽管全电发票已经在全国范围内开展受票试点工作，但很多企业还是没能享受到政策便利。
在实际报销时，仍旧需要打印电子发票后再走报销流程，并且还要将电子发票的原始凭证保存归档，甚至还要查验真伪…
复杂且繁琐的流程，导致很多人都觉得全电发票报销费劲，甚至还不如直接用纸质发票！
而一旦电子发票真正实现无纸化报销、入账、归档、存储，这些流程都将大幅简化，甚至只要点点鼠标就可以批量操作！
2、便利快捷
想象一下：发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户、可以对各类发票数据进行自动归集、可以通过电子发票服务平台标记发票入账标识，避免重复入账、自动交付全电发票……
简单、快捷、高效、少错，想想就爽到不行！
3、成本降低
假设纸张、油墨等耗材的成本是平均1.6元/张，一个企业每年报销5000张发票，那就是8000元！再加上人工成本、管理成本、库存成本和交付成本……
4、安全性提高
随手翻翻税务局的处罚公示，每天有多少公司因为丢失发票而被处罚？
根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第九项规定：违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（九）未按照规定存放和保管发票的；
第三十六条第二款：跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收；丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。
5、电子发票怎么接收、查验、入账和归档？
既然电子发票有这么多好处，又临近年底开票量猛增的时候，该怎么正确地接收、查验、入账和归档呢？
①取得发票和确认
纳税人可以使用各地“增值税发票综合服务平台”，进入“税务数字账户模块”，通过筛选，可以查询接收通过电子发票服务平台开具的发票。此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的全电发票。
②全电发票查验途径
单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台查验全电发票信息。（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）可以手动输入发票代码及发票号码等基本信息，也可以直接导入。
③发票入账
单位收到的凭证确属电子会计凭证的，无论是否收到电子会计凭证的纸质打印件，均应当主动向开票单位索取电子格式的会计凭证。
同时，在进行会计处理时，使用电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存该纸质打印件的电子会计凭证原件，即必须保存OFD源文件。拍照、截图、扫描等电子影像件属于电子副本文件，并不是电子会计凭证原件，不能仅以电子副本文件报销入账归档。
④发票报销归档
纳税人以全电发票报销入账归档的，按照财政和档案部门的相关规定执行。根据《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）第三条至第五条的规定：
纳税人以电子发票（含电子专票和电子普票）报销入账归档的，应当按照《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》的相关规定执行。
第一，纳税人可以根据《通知》第三条的规定，仅使用电子发票进行报销入账归档。
第二，电子发票与纸质发票具有同等法律效力，按照《通知》第五条的规定，纳税人取得的电子发票，可不再另以纸质形式保存。
第三，纳税人如果需要以电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，应当根据《通知》第四条的规定，同时保存打印该纸质件的电子发票。
三、警惕！这三大风险要防范！
● 重复入账：
1、风险点：可能存在重复报销的风险（电子发票自带电子签章、可重复打印）
2、防范措施：
1）使用相关财务系统，不允许电子发票重复报账等；
2）小公司可使用excel电子台账，利用显示重复值功能进行防范
● 销售方恶意冲红
1、风险点：已入账的电子发票被销售方恶意红字冲销
2、防范措施：关注认证平台上发票状态及系统提示
增值税电子专用发票：
1）购买方未抵扣申报的：
a、发票勾选系统内发票状态显示“已红冲”
b、查验发票信息时，发票票面会显示红色大字“红冲”
2）购买方已抵扣申报的：
销售方无法自行开具红字发票，需先通过购买方填开红字信息表
增值税电子普通发票：
1、普通发票红字开具不需要填写《信息表》，其红字信息不会关联到原发票上，所以无论何时查询，原发票都是正常状态。
2、自2021年1月增值税综合服务平台升级，新增“红字增值税发票信息提醒”功能，可自行前往增值税综合服务平台进行查看是否存在提醒信息。
● 发票造假：
1、风险点：可能存在利用PS技术修改信息进行发票造假的风险
2、防范措施：取得发票后，首先进行发票真伪查询，其中包括票面信息真伪辨别和电子签章真伪辨别
1）票面信息真伪辨别
a、登录增值税发票查验平台，在页面中根据要求输入相关的查验项目信息；
b、根据查询结果核对发票查验明细中的票面信息是否与接收到的发票票面信息一致，如一致，则说明票面信息真实有效；
c、若查询不到，则提示“不一致”或“查无此票”。
2）电子签章真伪辨别
2.1）ODF版电子签章：
a、初次使用时，首先安装OFD文件阅读器（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）
b、打开电子发票，将鼠标移至增值税电子普通“发票监制章”区域内，点击鼠标右键，选择“验证”功能；
c、若签章有效且发票信息未被窜改，则验证结果显示为“改签章有效！自应用本签章以来，文档内容未被修改”，点击“签章属性”，属性中显示的签章信息应与票面签章一致；
d、验证发票监制章有效后，鼠标移动到左下角销方信息处，点击右键，弹出提示框，点击“验证”，弹出验证结果；
e、若销方签字有效，显示验证结果为“该签章有效！自应用本签章以来，文档内容未被修改”
2.1）PDF版电子签章：
a、在电脑上用Adobe Reader打开PDF格式的增值税电子普通发票，在发票右下角“发票专用章”位置单击鼠标右键，然后用鼠标左键选择“验证签名”；
b、弹出签名验证状态的提示窗口，检查签名的有效性以及是否经过修改；
c、电子“签名属性”，选择显示证书，查看电子签章的具体信息，如果是真的电子发票，可以看到证书里“小结”下显示的单位信息与票面上红色发专用章的单位信息是一致的，且下方注明“选定的证书路径有效”，签名时间与发票票面上的开票时间一致信息提醒”看是否存在提醒信息。
政策依据：
1、《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）
2、《国家税务总局关于增值税电子普通发票使用有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第41号）
3、《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第22号。
4、全面数字化的电子发票常见问题即问即答
①什么是全面数字化的电子发票？
答：全面数字化的电子发票（以下称全电发票）是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，全电发票实行全国统一赋码、自动流转交付。
②我公司是国家税务总局上海市税务局管辖范围内的纳税人，想以全面数字化的电子发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗？
答：需要。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6 号）的规定，单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。
③哪些发票可以使用发票入账服务进行入账？
答：2017年1月1日之后开具的发票，且不属于以下情形的可以使用入账服务进行入账：
（1）异常增值税扣税凭证；
（2）已作废的发票；
（3）之前入账的发票；
（4）其他。
④全电发票的票面信息包括哪些？
答：全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。
为了符合纳税人开具发票的习惯，全电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。
为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务（以下简称“特定业务”）的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在全电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具全电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便于纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。
⑤全电发票与现有的发票样式有什么区别？
答：全电发票样式与现有发票样式区别在于：一是全电发票票样将原有发票代码+发票号码变为20位发票号码；取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；取消了发票密码区。二是全电发票特定业务会影响发票展示内容，不同的特定业务展示的发票票面内容不同。三是全电发票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。
⑥全电发票和使用税控设备开具的电子发票主要区别是什么？
答：一是管理方式不同。对于全电发票，纳税人开业后，无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定，无需领用全电发票，系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。对于使用税控设备开具的电子发票（以下简称“纸电发票”），纳税人开业后，需先申领税控专用设备并进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。
二是发票交付手段不同。全电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和受票方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。而“纸电”发票开具后，需要通过发票版式文件进行交付。即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给受票方；受票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。
⑦使用全电发票如何保障纳税人的发票数据安全和隐私？
答：全电发票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。
——从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易安全性，通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充。——从隐私性来说，全电发票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。
⑧目前，我国全面数字化的电子发票试点工作的推行进度如何？
答：按照总局发票电子化改革（金税四期）建设工作部署：2021年12月1日起，在广东（不含深圳，下同）、内蒙古、上海3地试点地区部分纳税人中开展全电发票试点，试点使用的依托电子税务局搭建的平台称为电子发票服务平台（以下简称“电票平台”）1.0版，实现了56项功能，成功开出第一张“全电”发票。试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本省税务局管辖范围内的纳税人。
随后，2022年4月1日起，在广东地区的部分纳税人中进一步开展全电发票试点，电票平台1.5版成功在广东省上线切换，实现了142项功能，试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本省税务局管辖范围内的纳税人。2022年4月25日，在内蒙古自治区的部分纳税人中进一步开展全电发票试点，电票平台1.5版成功在内蒙古上线切换，试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围为本自治区税务局管辖范围内的纳税人。
2022年5月10日起，四川省纳税人仅作为受票方，通过增值税发票综合服务平台接收由内蒙古自治区和广东省的部分纳税人通过电子发票服务平台开具的发票。2022年5月23日起，上海市切换电票平台1.5版，并可向四川省、广东省和内蒙古自治区纳税人通过电子发票服务平台开具发票。
自2022年6月1日起，国家税务总局决定，内蒙古自治区、上海市和广东省试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票的受票方范围逐步扩至全国。内蒙古自治区、上海市和广东省3个地区以外的纳税人暂仅作为受票方，分步接收试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）。
⑨电子发票服务平台税务数字账户是否提供发票入账标识功能？
答：试点纳税人可以通过“发票入账标识”模块，对取得的2017年1月1日之后开具的发票进行入账标识操作，帮助纳税人降低重复入账的风险，便利会计核算管理。电子发票服务平台税务数字账户目前支持单张、批量、清单导入等入账标识方式，其中清单入账需要下载模板，并按照模板格式录入相关发票信息后导入进行入账标识操作。后续会加入接口方式和数据直连的方式与财务系统对接入账。
⑩我公司是非试点纳税人，今天收到一张全电发票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？
答：可以。全电发票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的全电发票电子文件。
一方面全电发票实现“去介质”，企业纳税人开票用票更加便捷、安全，另一方面实现全电发票全流程数字化流转，将进一步推进会计核算信息化、财务管理无纸化。为此，企业又该如何快速适应呢？
猪哥云会计工厂实现记账报税全流程无纸化，系统自动抓取数据，智能生成凭证。率先将会计从枯燥、低效的基础作业中解放，推动企业构建智能化、信息化、体系化、标准化与规模化，完成向利润导向型的转变。
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