1、深化六部联合打击   严查狠打涉税违法犯罪行为

11月16日，国务院举行例行吹风会，并答记者问。

国家税务总局总审计师兼收入规划核算司司长蔡自力表示：
下一步，税务部门将持续巩固打击成果，不断深化六部门联合打击机制，加强协调配合，顺畅行政执法和刑事司法衔接，严查狠打各类涉税违法犯罪行为，坚决不让税费支持政策“红包”落入不法分子“腰包”’，切实保护守法经营企业正当利益。

金税四期年底即将建成，为维稳经济，营造公平税收环境，在未来的一段时间内必将对企业的涉税违法行为“严征管”！

就2023年来说，税务系统将完成“三个转变”：

1）基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系
经验式执法→科学精确执法

2）基本建成“线下服务无死角、线上服务不打样、定制服务广覆盖”的税费服务新体系
无差别服务→精细化、智能化、个性化服务

3）基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网＋监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系
以票管税→“以数治税”分类精准监管

因此，在金税四期上线后，企业再想动歪脑筋肯定是行不通了！

2、税收严征管趋势下，税局查账，查什么？

税务局一般会重点查询以下4个方面：
1）查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；2）查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；3）查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；
4）查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。

一般什么时候查？
税务局税务检查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。

出现预警指标异常，税务机税务机关就有可能随时来检查，比如：
1）发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多；
2）税负较上月相比较变动率超过正负30%；
3）预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。

3、金税四期年底建成，这10种情形，查到必重罚！

一、发票重复入账抵税
有些企业可能认为电票全面上线后，重复打印入账抵税，税务局查不出来。然而事实恰巧相反，“金税四期＋全国统一电子发票服务平台”的到来，发票信息不对称的问题已经解决，企业的数据是多少，税务局可能比你还清楚！

二、隐瞒收入
有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等，注意了，以后还这样操作可要小心了！
金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。

且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！

三种情况,会被重点监管
(1) 任何账户的现金交易，超过5万;
(2)公户转账，超过200万;
(3）私户转账超过20万(境外)或50万(境内);

三、虚列成本
主营成本长期大于主营收入，如：
（1）公司没有车，却存在大量的加油费；
（2）差旅费、会议费、咨询费等异常；
（3）工资多申报或少申报；
（4）买发票，多结转成本，后期红冲或补发票；
（5）计提了费用却迟迟没有发票等等。
这些都是严查的重点。

四、买发票抵税
有些企业一缺成本费用，就想到了买发票。殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。
即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，一查一个准。

五、对开发票、环开发票
对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。

用上述方法“避税”的企业，要注意了，一旦被查，不但你的进项要转出，你开出去的发票也要缴税，还要面临巨额罚款，真真是得不偿失！

六、故意用现金/个人卡发工资
有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？

七、用现金收支货款
有些企业自认为很聪明，虚开发票，对方不打款，直接填写收据入账，自认为账都做平了，就万事大吉！我就很好奇你账上的钱是怎么平掉的，用现金发工资还是用现金平借款？
一旦被查，频繁用现金收支款或存在大额现金收支款，这就不只涉及虚开发票了，还有可能牵扯出少缴社保、少缴个税等一连串问题，罚款必不可少，责任人还有可能锒铛入狱。

八、到处找发票抵税
有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。
比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？

九、大量员工个税零申报
有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是3500元以下，现在倒提高了，都在5000元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁！

十、代缴社保
一些企业为了少缴税，就帮人代缴社保，一是，企业可以光明正大的做工资抵税（代缴社保人的工资一般采用现金形式平账）；二是，代缴社保还可以收点手续费。
在这我只能说，一旦被查，不但涉嫌偷税，还涉嫌骗保，那时候不仅仅是罚款那么简单了，还会面临刑事处罚。

4、“金税四期＋大数据”严征管！企业该如何应对？

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